對於Web3新創公司來說，在哪裡可以以較低的稅率設立公司？

隨著Web3.0技術在全球的蓬勃發展，越來越多的中國企業家選擇到海外創業，特別是政策友善、環境穩定的香港和新加坡。香港和新加坡在Web3.0領域和透明監管方面態度積極，為創業者提供了極大的便利和支持。在香港，Animoca Brands、HashKey等知名Web3.0公司透過不斷創新和擴張，在全球範圍內取得了令人矚目的成就。新加坡吸引了Binance、Crypto.com等行業巨頭，並以其良好的法律框架和稅收優惠成為區塊鏈和加密貨幣創業的熱點。

創業家選擇創業地點時，除了考慮政策環境外，還需要從稅務規劃的角度選擇最有利於企業長期發展的地區。

三個地區政策對比

中國大陸、香港和新加坡的稅收政策有所不同。具體差異如下。

中國內地及香港

在稅務方面，內地與香港企業的主要差異是：

從主要稅種來看，中國大陸有6大類，分為：

• 企業所得稅（5%、15%、25%）

• 個人所得稅（3% -45%）

• 增值稅（3%、9%、13% 等）

• 股東股利、資本利得等（20%）

• 海外收入（全球課稅）

中國香港的主要稅種是企業利得稅（8.25% -16.5%）和薪俸稅（2% -17%）。其他稅項，包括股東股利、海外收入及股票增值，均無須課稅。

中國和新加坡

在稅收方面，中國與新加坡有顯著差異，如下：

以下三個具體案例說明了在中國大陸、中國香港和新加坡創業所面臨的稅務責任和成本。

案例一：在中國大陸創業

王先生是一位年輕的Web3企業家，他在北京創立了一家區塊鏈技術公司，專注於開發去中心化應用程式（dApps）。

企業層面的稅收

假設王先生的公司成立後第一年營業收入為1000萬元，其中稅前利潤為500萬元。根據我國稅收政策，其公司需繳納企業所得稅25%，即125萬元。此外，他的公司還需要繳增值稅。假設他的產品適用13%稅率，進項稅額為500萬元，則他需要繳納的增值稅為（1000-500）*13%=65萬元。

個人層面的稅收

王先生身為公司唯一股東，取得公司股利375萬元（稅前利潤500萬元減去企業所得稅125萬元），需繳納股利稅75萬元。假設他從公司領取稅前年薪100萬元，以中國累進稅率，他的個人所得稅約為43萬元（簡化計算）。

最終，王先生的收入為：100萬元（薪資）+375萬元（股利）-43萬元（個人所得稅）-75萬元（股利個人所得稅）=357萬元。

案例2：在中國香港創業

李女士是一位經驗豐富的Web3企業家，她在香港創立了一家金融科技公司，主要為跨國公司提供區塊鏈解決方案。

企業層面的稅收

假設李女士的公司成立後第一年營業收入為$10萬元，稅前利潤為$5萬元。根據香港稅務政策，首HK$2百萬的利得稅稅率為8.25%，其餘部分的稅率為16.5%。她需要繳納的企業所得稅為HK$660,000（HK$2百萬×8.25% + HK$3百萬×16.5%）。

個人層面的稅收

李女士（香港稅務居民）每年從公司領取薪水為港幣$1百萬。以香港累進稅率計算，她的個人所得稅約為HK$150,000（簡化計算）。此外，她還獲得公司股利HK$434萬（HK$5百萬稅前利潤減去HK$660,000企業利得稅），無須在香港繳納任何股利稅。

最終，李女士的收入為：HK$1百萬（薪資）+HK$434萬（股利）-HK$15萬（個人所得稅）=HK$519萬。

案例3：在新加坡創業

陳先生（新加坡稅務居民）是一位資深的Web3企業家，他在新加坡創立了加密貨幣交易所，專注於提供安全且高效的數位資產交易服務。

企業層面的稅收

假設陳先生的公司成立後第一年營業收入為1000萬新元，其中稅前利潤為500萬新元。根據新加坡稅收政策，首20萬新元利潤享有稅收減免，繳稅總額為12,750元（10*4.25%+10*8.5%=12,750元）。其餘部分適用17%稅率。他需要繳納的企業所得稅約為828,750新元（12,750+480萬×17%）。

此外，他的公司還需繳納 9% 商品及服務稅 (GST)。假設年銷售額的一部分需要繳納GST，那麼他需要繳納的GST約為S$900,000（S$10百萬x 9%）。

個人層面的稅收

身為公司的大股東，陳先生每年從公司領取100萬新元的薪水。以新加坡累進稅率計算，他的個人所得稅約為24萬新元（簡化計算）。他從公司獲得了4,171,250新加坡元的股息（500萬稅前利潤減去828,750企業所得稅），而新加坡的股息則不需要繳稅。

最終，陳先生的收入為：100萬新元（工資）+4,171,250新元（股息）-24萬新元（個人所得稅）=4,931,250新元。

數據比較總結

上述數據對比表明，不同地區的稅收政策對企業家影響顯著。香港稅負最輕，因為只有三種直接稅和免稅配額，所以創業家可以獲得最高的收入；新加坡排名第二，雖然稅負較低，但由於需要繳納消費稅，最終收入略低於香港；中國大陸稅負較重，最終收入最低。這些數據可以幫助創業家在選擇創業地點時做出更明智的決策。

需要注意的是，上述企業家使用不同國家或地區的稅率，必須符合當地納稅人的相關規定。中國納稅人在境外開辦企業，一般需向其在境內工作或受僱所在地稅務機關報送報稅表。報稅時間為取得收入的次月3月1日至6月30日。

總結

對於Web3創業家來說，選擇合適的創業地點不僅需要考慮稅務知識和稅務成本，還要比較不同國家的監管政策和法律環境，以確保企業的長遠發展。香港和新加坡在Web3領域的開放態度和優越的稅收政策為企業家提供了良好的發展平台。但在做出決定之前，建議企業家諮詢專業律師和財務顧問，充分了解各地法律法規和稅務風險，並做出最有利的選擇。

本文不構成法律、會計或稅務諮詢建議。讀者應結合合格專業人士所發表的適當專業意見來理解和使用本文。

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